Ejendomsskatter i 2021 på salg og donationer

2024 Forfatter: James Gerald | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 14:04

Enhver indkomst, som en person modtager fra ejendomsmanipulation, er skattepligtig. I 2021 kan unødvendige salgsudgifter undgås, men kun under visse betingelser.

Ejendomsskatter

Forpligtelsen til at betale skat pålægges alle ejere af fast ejendom, uanset formålet. Betalingsbeløbet for enkeltpersoner ved køb og salg af objekter beregnes i henhold til den ordning, der er angivet i Den Russiske Føderations skattekodeks.

Skatten skal betales af enkeltpersoner - ejere af huse, lejligheder, landejendomme, garager, parkeringspladser, erhvervslokaler og andre opstillede genstande, hvis liste også er reguleret af den angivne lovgivningsmæssige retsakt.

Ejendomsskat

I 2021 beregnes ejendomsskat efter en ny ordning, der giver mulighed for brug af matrikelværdi frem for inventarværdi, som den var før. Samtidig, i de første tre år, beregnes personlig indkomstskat under hensyntagen til reduktionsfaktorerne og ved udgangen af den angivne periode - til den fulde matrikelværdi.

Den eneste begrænsende faktor er sidste års værdi. Den nye afgift kan ikke overstige den med mere end 10%. I denne forbindelse anbefaler eksperter at præcisere, hvor meget ejendommen er værdsat til i 2021, fordi niveauet for ejerens udgifter afhænger af denne faktor.

Doneret ejendomsskat

Ifølge ændringerne i skatteloven er en borger, der modtog fast ejendom i gave i 2021, forpligtet til at betale personlig indkomstskat af indkomst svarende til matrikelværdien af den erhvervede ejendom. Dette tager højde for den værdi, der blev fastsat i begyndelsen af året, hvor den nye ejer registrerede ejerskabet.

Hvis en del af fast ejendom overdrages til en fysisk person under donation, foretages beregningen af indkomst i overensstemmelse med matrikelværdien af denne andel. Når en borger modtager fast ejendom som gave, skal en borger indsende en erklæring til Federal Tax Service og betale skat.

Reglen gælder ikke for ejendom, der er doneret af familiemedlemmer: bedsteforældre, søstre og brødre, ægtefæller, forældre og børn. I dette tilfælde er det nødvendigt at dokumentere det slægtskab, og derefter vil alle krav om betaling af personlig indkomstskat blive trukket tilbage. Familiemedlemmer er borgere, der har en fælles husstand og er i familie.

I nogle tilfælde kan andre pårørende, der ikke er i nærheden, fritages for skatten. For eksempel nevø og onkel, stedatter og stedfar. Hovedkravet i denne sag er en dokumenteret kendsgerning ved at drive en fælles husstand og bo i en lejlighed (hus, værelse).

Moms

Forpligtelsen til at betale personlig indkomstskat opstår kun for enkeltpersoner, hvis objektet sættes til salg i 2021 og inden udløbet af fem år fra datoen for registrering af en borger som ejer. Hvis objektet er ejerens eneste bolig, er han desuden fritaget for skat efter tre års ejerskab af ejendommen.

Den eneste bolig er:

1. En lejlighed (hus, værelse) eller en andel i den, hvor borgeren efter salget ikke har andre boliger tilbage i sit ejerskab.
2. Fast ejendom, efter salget, som ejeren har kvadratmeter, men deres erhvervelse fandt sted tidligst 90 dage før registreringen af ejendomsretten til lejligheden af den nye ejer.

Afgiftsbeløbet kan beregnes på en af følgende måder:

• skat opkræves som en procentdel af matrikelværdien (70%) fastsat den 1. januar i det år, hvor transaktionen foretages;
• skattegrundlaget fastsættes afhængigt af ejendommens salgsværdi som angivet i købs- og salgsaftalen.

I dette tilfælde bruges den større værdi til beregningen.

Sådan reduceres ejendomsskat på et salg

Innovationerne påvirkede også proceduren for salg af fast ejendom doneret til sælgeren tidligere. I dette tilfælde kan sælgeren reducere skattegrundlaget med beløbet:

• udgifter, som donoren afholder i forbindelse med erhvervelsen af denne ejendom, hvis han ikke tidligere har angivet disse udgifter for at returnere indkomstskat til erhvervelse af fast ejendom;
• skattebetaling, der blev foretaget til den føderale skatteservice ved modtagelse af ejendommen som en gave (hvis doneren og donoren ikke er nære slægtninge)
• ejendomsskattefradrag for ejendomssælgere.

For at reducere indkomsten kan du kun bruge en af de angivne metoder. Hvis der f.eks. Blev anvendt skattefradrag, skal du ikke regne med en nedsættelse af personlig indkomstskat på bekostning af donorens omkostninger ved køb af bolig.

Privilegiet gælder også for den ejendom, som på transaktionstidspunktet var den eneste bolig. Hvis de angivne undtagelser ikke kan anvendes, bruges ejendomsfradraget kun i forhold til lejligheden, hvis titel opstod for mindst fem år siden.

Hvis ejendomsperioden for objektet er under den angivne grænse, kan sælgeren ansøge om et skattefradrag (1 million rubler).

Når der foretages to transaktioner samtidigt (salg af en gammel lejlighed og køb af en ny), i stedet for et fradrag, bruges et andet grundlag for at reducere det skattepligtige grundlag: fra det beløb, der er modtaget fra salget, omkostningerne ved at erhverve et nyt hjem fratrækkes.

Hvis den købte genstand er dyrere end den solgte ejendom, kompenseres forskellen med den personlige afgift, der opkræves af andre årsager. I dette tilfælde fastsætter loven en grænse på 2 millioner rubler. Hvis der udstedes et realkreditlån, forhøjes beløbet til 3 millioner rubler.

Ændringer i skattelovgivningen

Fra 1. januar 2021 indføres en progressiv beskatningsskala i Rusland, ifølge hvilken der indføres en øget personlig indkomstskattesats på 15% for personer med en årlig indkomst på mere end 5 millioner rubler.

Innovationerne vil påvirke ikke kun dem, der tjener meget, men også almindelige borgere, da den samme sats gælder for ejere af fast ejendom i tilfælde af salg. I dette tilfælde skal transaktionsbeløbet være mindst 5 millioner rubler.

Ejeren er forpligtet til at betale skat af salg af en genstand, hvis der ikke er gået mere end tre år mellem to begivenheder (donation og salg). I dette tilfælde skal ejendommen gå i ejerskab af følgende grunde:

• ved arv (perioden beregnes fra testatorens dødstidspunkt)
• under en donationsaftale (fra en nær slægtning);
• under en livrenteaftale (livslang vedligeholdelse)
• hvis lejligheden privatiseres efter 1. januar 2016;
• hvis dette objekt på implementeringstidspunktet er det eneste hus.

Efter udløbet af den udpegede periode er ejeren fritaget for at betale personlig indkomstskat, så der er ikke behov for skattefradrag. I alle andre tilfælde opkræves der ikke moms, forudsat at ejendommen sælges efter fem år fra købsdatoen.

En vigtig ændring er, at nu er ikke-hjemmehørende i landet, der har ejendom på Den Russiske Føderations område, også fritaget for at betale skat efter fem års ejerskab af fast ejendom. Tidligere skulle de betale personlig indkomstskat, selvom de ejede lejligheden i mere end 10 år.

Sammenfatte

1. Skat opkræves kun på fast ejendom, der sælges inden udløbet af den periode, der er angivet ved lov.
2. Lovgivningen i Den Russiske Føderation indeholder flere muligheder for at reducere skattegrundlaget på visse betingelser.
3. Ikke-hjemmehørende er også fritaget for at betale skat generelt.

En kilde:

journal.tinkoff.ru